Налог на золото в России — слитки, монеты, ОМС, ETF | 3 способа уменьшить налогообложение

►

смотреть видео
►
золотой ликбез
►
прогноз цен на золото

Покупка и продажа драгметалла в России сопряжена с необходимостью уплаты различных налогов, зависящих от выбранного варианта инвестиций. Прибыль от вложения средств с учетом налогообложения может быть полностью сведена на нет, если не проработать этот вопрос заранее. Прежде, чем определиться с выбором варианта инвестиций в золото, необходимо тщательно изучить следующую информацию:

• Вид налога на золото, соответствующий выбранному способу инвестиций.
• Возможные методы уменьшения налогового обременения при покупке и продаже драгоценного металла.
• Как в рамках действующего законодательства осуществить реализацию золота без НДС.

Сопутствующий покупке золота НДС

Государственные налоги на инвестиции в золото требуется платить, когда вы:

• осуществляете покупку в банке слитков — при этом цена уже будет включать в себя НДС, и фактически вы заплатите за приобретение на 20% больше;
• осуществляете покупку монет из драгметалла, которые не причислены к официальным платежным средствам страны-эмитента — при этом придется оплатить при покупке золота НДС. Если вы, наоборот, осуществляете реализацию драгоценного металла банку, то, платить НДС нет необходимости.

Важная информация

Банки и брокеры не являются налоговыми агентами, при операциях с золотом. Поэтому подавать декларацию, рассчитывать и платить налоги придется самостоятельно.

Если срок владения золотом менее 3-х лет, подача декларации обязательна. Даже если нет налога к уплате.

Обязательно нужно хранить все документы. Для подтверждения даты покупки и суммы понесенных расходов.

Уже несколько лет «блуждает» законопроект об отмене НДС при покупке золота (в слитках) для физических лиц. До сих пор он остается только на бумаге. Правительство уже несколько раз отправляет его на доработку (читай «не принимает»).

Сопутствующий продаже золота налог НДФЛ

Налог НДФЛ необходимо оплачивать при продаже драгметалла с брокерского счета, а также при реализации золотых монет или слитков. Его размер составляет 13%. Есть различные возможности снижения или даже полного ухода от уплаты данного налога на инвестиции в золото.

Во-первых, если вы являетесь владельцем драгоценного металла больше трех лет и не спешите осуществлять его продажу, то на вас распространяется налоговая льгота, освобождающая от уплаты НДФЛ.

При сроке владения драгметаллом меньше трех лет существует вариант использовать имущественный вычет на продажу. Дело в том, что золотой металл — такое же имущество, как дом или машина, и пункт 2 статьи №130 ГК РФ дает вам право на соответствующее льготное налогообложение.

Здесь есть два способа снижения налога на золото:

1. Отчетный доход от продажи драгметалла можно снизить на сумму понесенных расходов, исчисляемых ценой покупки желтого металла.
2. Потери от налога можно компенсировать за счет возможного ежегодного вычета на продажу имущества в размере 250.000 рублей.

К примеру, вы совершили покупку золота в виде инвестиций в обезличенный металлический счет в объеме 100.000 рублей. По прошествии года вам удалось осуществить продажу драгметалла вдвое дороже. — Как лучше оплатить налоги на инвестиции в золото? При уменьшении приобретенных от продажи денег на объем затрат, чистый доход получится 100.000 рублей. Налог с этой суммы составит 13.000 рублей. Есть возможность воспользоваться имущественным вычетом, и не платить налоги на золото совсем. Но только если сумма прибыли от продажи драгметалла составляет менее 250.000 рублей.

В этом случае лучше воспользоваться схемой, описанной ниже.

Предположим, некто осуществил покупку золота с помощью обезличенного металлического счета на сумму 300.000 рублей. На следующий год стоимость драгметалла возросла до 400.000 рублей. Продажа обеспечит доход 100.000 рублей, и налог составит 13.000 рублей (НДФЛ 13%).

Имущественный налоговый вычет распространяется только на 250.000. С остатка 150.000 придется при продаже заплатить налог 19.500 рублей.

Как видно, в этом случае оплата НДФЛ по обычной схеме гораздо выгоднее использования имущественных вычетов.

За границу уйдет меньше

Отмена НДС на золото даст толчок для роста привлекательности этого актива для граждан, особенно для той консервативной категории, которая по-прежнему не торопится на фондовый рынок, соглашается председатель правления КПК «Обновление» Михаил Дорофеев. Для них покупка золота без дополнительных «наценок» станет альтернативой покупки валюты и внесением средств на депозит, когда ставки по ним дают маленькую премию к инфляции, либо ее не дают вовсе. Несмотря на возможность открытия обезличенных металлических счетов, биржевых фондов на золото, а также покупки инвестиционных монет, которые позволяют обойти требования уплаты НДС, эта группа населения может ориентироваться исключительно на драгметалл в его физическом воплощении.

Но оценить влияние покупок в случае гипотетической отмены НДС на золото в начале 2022 года, не представляется возможным, говорит эксперт. Данные об обороте инвестиционного золота в России никто не собирает. Согласно World Gold Council, в третьем квартале спрос на слитки и инвестиционные монеты подскочил на 49% г/г до 222,1 тонн, позволив ограничить снижение совокупного спроса на драгметалл на 892,3 тонн до минимума с третьего квартала 2009 года.

Нет ясности и в вопросе реализации этой инициативы, добавляет Михаил Дорофеев. Не случайно замминистра финансов Алексей Моисеев оговорился, что прежде должна быть внедрена система контроля с маркировкой. Но нужно учитывать, что продажа золота за рубеж после того, как Банк России отказался от покупок на пополнение золотовалютных резервов, стала важным источником притока иностранной валюты в страну в условиях падения стоимости и физических поставок энергоносителей и сыграла стабилизирующую роль на валютном рынке. Отказ от НДС на покупку золота может умерить эти потоки и снизить столь благотворный эффект.

Что важно знать о налогах на золото при его покупке и продаже

• При покупке или продаже драгоценного металла через брокерские конторы или банки, заполнение и подача налоговой декларации входит в обязанность самого инвестора.
• Если вкладчик владеет драгметаллом меньше трех лет, то декларацию подавать обязательно, даже если расчетный налог нулевой.
• Момент покупки или продажи, а также понесенные затраты должны быть подтверждены документально.
• Последние годы правительство рассматривает, но никак не примет изменения в законодательство, связанные с отменой при покупке слиткового золота НДС для частных лиц.

ЦБ и банки вывели «за рамки»

С 1 марта 2021 года вступило в силу Постановление Правительства № 270 «О некоторых вопросах контроля за оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них на всех этапах этого оборота и внесении изменений в некоторые акты правительства РФ». Постановлением утверждены правила функционирования и определены этапы подключения участников рынка драгоценных металлов к ГИИС ДМДК начиная с 1 марта 2021 года. Но в документе не упомянуты важные участники рынка.

«На Банк России и кредитные организации, как указано в Постановлении, положения правил не распространяются. Минфином подготовлен проект изменений в Постановление, предусматривающий распространение положений Постановления на Банк России и кредитные организации, а также установление порядка предоставления сведений Банком России и кредитными организациями в ГИИС ДМДК, их взаимодействие с указанной системой. По результатам рассмотрения Банком России и СРО НФА указанного проекта в Минфин направлены предложения по его доработке», — сказал Василий Заблоцкий, президент СРО НФА (Национальная финансовая ассоциация).

Налоги при инвестициях в золото через ETF

Ценные бумаги золотых инвестиционных фондов ETF не входят в разряд имущественных активов. Поэтому НДФЛ в размере 13% будет распространяться только на полученный доход при продаже. Уменьшение налога в данном случае возможно в следующих случаях:

1. Ценные бумаги ETF находятся в собственности инвестора меньше трех лет, что уменьшает сумму, облагаемую налогом на золото, на 3.000.000 рублей за каждый год.
2. Покупка активов ETF осуществлена на индивидуальный инвестиционный счет второго вида, полностью освобожденного от налогообложения продаж.
3. Существует возможность использования не противоречащих закону лазеек в налогообложении.

Так как брокер выполняет функции налогового агента, в случае работы с ETF самостоятельно заполнять декларацию и платить налог с инвестиций нет необходимости.

В режиме взаимодействия

По словам Арины Самохиной, руководителя направления драгоценных металлов МКБ, доступ к первой части функционала системы открыт с марта, начать работу в ней могут организации, желающие принять участие в добровольной маркировке ювелирных изделий и их отслеживании на всех этапах оборота.

Но ответ НФА не оставляет сомнений: банковское сообщество озабочено сложившейся ситуацией. Рынку требуются Постановление Правительства с четким описанием процессов и сроков внедрения ГИИС ДМДК, а также «разработанные федеральными органами исполнительной власти при участии Банка России технические требования, которые должны отражать особенности деятельности кредитных организаций на рынке драгоценных металлов и способствовать их бесперебойной операционной работе в этом сегменте рынка», убежден Василий Заболоцкий.

НФА инициировала обсуждение проблем с внедрением ГИИС ДМДК с Минфином России, Гознаком и ЦБ РФ, подготовила предложения.

«Надеемся, что в третьем квартале этого года Гознаком будет начато детальное обсуждение с техническими специалистами банков технического задания для системы с учетом специфики кредитных организаций, — сказал руководитель СРО. — Минфин также выразил готовность направить сотрудников министерства и Федеральной пробирной палаты для участия в таких обсуждениях».

На вопрос «Б.О», учитывается ли в ходе внедрения новых инструментов мнение банковского сообщества, в НФА ответили, что «взаимодействие осуществляется в постоянном режиме».

«Да, безусловно учитывается, — уверена Арина Самохина. — Создать такую систему и обеспечить ее долгосрочную эксплуатацию без активного привлечения федеральных органов власти и представителей бизнеса невозможно. Именно поэтому этапы строительства системы часто являются предметом обсуждения на различных площадках».

Выводы

• В большинстве случаев покупка и продажа драгметалла или инструментов инвестиций на его основе требует подачи налоговой декларации.
• При продаже желтого металла в пределах 250.000 рублей ежегодно, можно не платить НДФЛ, воспользовавшись имущественным вычетом.
• Владение металлом более трех лет полностью освобождает от налога на золото. Максимально выгодные условия налогообложения действуют для инвестиций в ETF или обезличенные металлические счета.
• Вложение в слитки из-за НДС может оказаться не настолько выгодным, как хотелось бы, да и с ликвидностью у слитков не все просто. Иначе обстоит дело с инвестиционными монетами: НДС отсутствует, хорошая ликвидность и другие преимущества — подробнее здесь.

Система с пробелами

Пока у банкиров нет ясности, к чему им готовиться, поскольку нет документов с четким описанием процессов и сроков подключения. При этом планируется, что уже с января 2022 года начнут действовать нормы контроля через Федеральную пробирную палату, в том числе для аффинажных заводов. Участники рынка не уверены, что банки смогут к этому моменту начать полноценно использовать систему.

«Маркировку ювелирных изделий отложили до 2022 года, но маркировка слитков начнется с 1 сентября, — сообщил вице-президент компании „Золотой монетный дом“ Алексей Вязовский. — О равенстве участников рынка пока говорить не приходится».

Предположительно, расширенный проект Постановления будет представлен не ранее третьего квартала текущего года. Затем понадобится время на его согласование и утверждение. И за оставшееся время, менее полугода, банки не успеют провести на своей стороне все необходимые внедрения, организовать тендеры, прописать ПО, пройти сертификацию органов безопасности. Возникает также вопрос доступа к банковской тайне.

Михаил Шейбе, стратег по операциям на товарно-сырьевых рынках SberCIB Investment Research, добавил, что перед введением в действие нового законодательства следует убедиться в безопасности и эффективном функционировании ГИИС ДМДК.

Золото реальное, рубль — цифровой

В связи с планами по введению в России цифрового рубля возникает и другой вопрос: есть ли вероятность, что в будущем инвестиционное золото можно будет купить только за крипторубли? Алексей Вязовский считает, что таких предпосылок нет. История с цифровым рублем «выглядит пока как дань современной финансовой моде, но не как что-то, что будет реально востребовано рынком и населением».

«Правила использования цифрового рубля будут установлены Банком России. Мы не ожидаем, что Банком России будут вводиться ограничения применительно к расчетам в устоявшемся текущем формате», — заявил Василий Заболоцкий.

В то же время Анна Самохина не исключает, что в будущем золото в России можно будет купить только за цифровые рубли.

ФНС озвучила условия

Минфин, ЦБ и участники рынка драгметаллов, по словам Василия Заболоцкого, поддерживают целесообразность отмены НДС на слитки. Но обсуждение данного вопроса началось еще в 2021 году, и конца ему пока не видно. Соответствующий законопроект удалось внести в Госдуму летом 2021 года, но уже спустя пару месяцев он был отозван на доработку, точнее — «положен под сукно».

Тормозит процесс ФНС по причине выпадения доходов и рисков махинаций с драгметаллами со стороны физлиц. В январе 2021 года ведомство озвучило условия для согласия на отмену НДС, и они вовсе не ограничиваются контролем за товарами через систему.

«Все случаи, когда изначально существует некий товар, который поступает без НДС, а потом его превращают в товар „НДС-ный“, потенциально содержат риски», — сообщил Сергей Семенов, начальник отдела НДС управления налогообложения юридических лиц ФНС. В то же время, по словам чиновника, в налоговой службе понимают, насколько велико значение этого шага для развития рынка драгметаллов.

Представитель ФНС назвал меры, позволяющие компенсировать выпадающие доходы:

• отказ от специальных режимов налогообложения;
• внедрение системы маркировки драгоценных металлов;
• введение налоговых агентов.

Предпосылки для дедолларизации

Сторонники отмены НДС на инвестиционные драгметаллы ссылаются на страны, где уже накоплен позитивный опыт. Правда, причины и эффекты от налоговых реформ в сфере драгметаллов в разных экономиках различаются.

«В ЕС нет сектора золотодобычи, поэтому здесь с отменой НДС решали специфическую проблему, а именно — покончить с аферами с возвратом НДС на золотые и серебряные слитки, — рассказал Алексей Вязовский. — Из-за этого страны Евросоюза ежегодно теряли значительные средства. С отменой НДС проблему удалось частично решить (хотя проблемы с отмыванием денег через сделки с драгметаллами все равно осталась)».

Цели, которые преследовали власти Китая и Гонконга (дедолларизация сферы сбережений, развитие собственной золотодобычи через стимулирование частного спроса), схожи с теми, что ставит правительство России (особенно сейчас — в период обострения торговых войн и формирования в мире новых валютных зон). Перемены в том числе приведут к уменьшению размеров валютных депозитов (увеличивающих риски девальвации национальной валюты).

Сегодня золото как инвестиционный инструмент занимает в России всего лишь шестую позицию. Алексей Вязовский отмечает, что примеры Китая, Гонконга, стран ЕС показывают: при отмене НДС популярность драгоценных металлов с точки зрения инвестиций резко набирает обороты.

«Важно отметить инвестиционную и спекулятивную инерцию, провоцирующую рост спроса после отмены НДС, — уточнил Михаил Шайбе. — Текущее законодательство в отношении оборота драгметаллов в Китае действует с 1994 года, экономика Китая с того момента выросла более чем в 25 раз, а соответственно и спрос на золото (которое значительно выросло в цене)».